如何加强农村信用社内控制度建设

　　【如何加强农村信用社内控制度建设】

　　金融业作为经营货币的特殊企业，潜在的风险不容回避和轻视，防范和控制风险始终是最重要的工作，而内部控制又是控制风险的关键。信用社内控制度是一种对经营活动中可能出现的各种风险进行预防和控制的管理制度，主要对业务活动本身风险的分析、控制和对由于人为因素导致风险的监督控制。如内部组织结构控制、信贷资金风险的控制、会计系统的控制、授权授信的控制及计算机信息系统的控制等。在一定程度上暴露出人事、财务、信贷等管理工作中存在的诸多疏漏，存在着防而不实、控而不严的问题。认真剖析问题根源，主要有以下几方面原因：

　　一、建立严密的会计控制系统。一是开展整章建制，完善现有的农村信用社会计制度，完善会计工作岗位责任制度，制定会计工作业务操作规程和奖惩办法，从制度上规范农村信用社法人主体的会计行为，切实防范和化解金融风险；二是严格坚持会计控制系统规范化原则。会计人员进行账务处理完全按会计制度的要求规范操作。坚持授权分责原则，即对会计账务处理实行分级授权，任何人不得超越权限或范围，坚决杜绝乱用会计科目，乱设账外账、虚增虚减利润和体现领导意志的违规行为；三是加强会计监督制约能力，规范会计核算程序，完善会计内控制度。加强会计内控，必须制定出行之有效、可操作的规章制度，把所有业务及各个业务的处理环节贯穿于财务制度的监督之下，形成对各项业务统一规范的全程控制，增强风险防范的能力；四是加强岗位培训，提高会计人员业务素质和法律意识。

　　二、严格规范和完善信贷内控体系。一是严格规范信贷行为，严格按照《担保法》和《贷款通则》的要求，依法办理抵押担保手续和按规定程序办理贷款，严格执行贷款“三查”制度和审贷分离、分级审批制度。在审贷分离的基础上严格执行贷款第一责任制度。同时，为防止信贷员对企业合理的资金需求不予积极申报和反映，应该同时对信贷员的工作量、工作业绩、贷款项目等方面制定指标体系，实行定量考核，并与目标工资挂钩，采取责、权、利相结合的激励机制，在调动信贷人员积极性的同时，又使其有压力感和责任感；二是建立贷款风险管理制度。依据风险程度高低决定贷款的审批权限、金额大小、利率高低和期限长短。逐步减少信用贷款，限制担保贷款，发展抵押或质押贷款，以降低贷款风险权重，并加强稽核监督，科学管理每个贷款环节，加强风险防范；三是建立预警机制，根据贷款人的风险等级和贷款方式，确定贷款风险程度，以此决定贷与不贷；四是健全内部稽核监控指标管理体系，对贷款操作的合规性、手续的合法性、风险程序预测的准确性、资金运用的合理性，信贷资产的安全性、流动性、效益性等进行监督，最大限度地防范风险。